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審計(jì)檔案整理標(biāo)準(zhǔn)

時(shí)間:2022-05-27 作者:中博奧 來源:網(wǎng)絡(luò) 點(diǎn)擊量:

  審計(jì)檔案整理標(biāo)準(zhǔn)為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)檔案的管理工作,保證內(nèi)部審計(jì)檔案的質(zhì)量,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)檔案的作用,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及《公司關(guān)于審計(jì)檔案整理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》制定本辦法。

審計(jì)檔案整理標(biāo)準(zhǔn)

  審計(jì)檔案整理標(biāo)準(zhǔn)

  內(nèi)部審計(jì)檔案是指審計(jì)部在各項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)中形成和取得的具有保存價(jià)值的各種紙質(zhì)文檔、圖表及電子形態(tài)的信息等記錄資料,及以實(shí)物形態(tài)存在的實(shí)物證據(jù)。以電子形態(tài)存在的審計(jì)檔案需刻錄光盤和硬盤分開備份存放。

  審計(jì)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)檔案的監(jiān)督和管理,并指定專(兼)職檔案管理員,對(duì)內(nèi)部審計(jì)文件的立卷、歸檔工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo),負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、借閱和移交工作。審計(jì)檔案立卷、歸檔、保管具體規(guī)定如下:

  一、應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件和材料

 ?。ㄒ唬徲?jì)項(xiàng)目立項(xiàng)書、審計(jì)通知書、審計(jì)決定及公司、部門領(lǐng)導(dǎo)的審批意見,以及審計(jì)建議書和移送處理書等審計(jì)業(yè)務(wù)資料;

  (二)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見書、被審計(jì)單位的書面意見和審計(jì)項(xiàng)目組的書面說明,審計(jì)取證、審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料;

 ?。ㄈ徲?jì)方案、審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改計(jì)劃表的整改情況、后續(xù)審計(jì)及審計(jì)結(jié)果執(zhí)行情況的報(bào)告、領(lǐng)導(dǎo)批示和記錄;

 ?。ㄋ模┡c審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的訪談?dòng)涗洝?huì)議記錄;

  (五)其他按規(guī)定應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件和材料。

  二、審計(jì)卷宗內(nèi)的文件和材料的排列

  (一)審計(jì)卷宗內(nèi)的文件和材料的排列

  審計(jì)卷宗內(nèi)的文件和材料按結(jié)論性文件資料、證明性文件資料、立項(xiàng)性文件資料、其他備查文件資料順序進(jìn)行排列。

  順序一:結(jié)論性文件資料

  采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列

  最后發(fā)出的審計(jì)報(bào)告

  審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書

  被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行情況

  審計(jì)事項(xiàng)的報(bào)告及公司領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)、批示,及審計(jì)結(jié)果的實(shí)施

  被審計(jì)單位或人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見

  有關(guān)本項(xiàng)目的通報(bào)、處理意見

  移送處理意見書

  順序二:證明性文件資料

  按與審計(jì)方案所列審計(jì)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)報(bào)表科目對(duì)應(yīng)的順序排列

  審計(jì)證實(shí)問題匯總記錄

  審計(jì)證實(shí)問題分項(xiàng)記錄

  其他審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)

  順序三:立項(xiàng)性文件資料

  按文件資料形成的時(shí)間順序,并結(jié)合文件資料的重要程度進(jìn)行排列

  公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的審批

  審計(jì)通知書

  本項(xiàng)目的審計(jì)方案

  順序四:其他備查文件資料

  按文件資料形成的時(shí)間順序,并結(jié)合文件資料的重要程度進(jìn)行排列

  公司有關(guān)審計(jì)工作的規(guī)章制度、工作計(jì)劃等文件

  其他與審計(jì)有關(guān)的檔案

  每份或每組文件的排列規(guī)則

  正件在前,附件在后

  定稿在前,修改稿在后

  批示在前,請(qǐng)示在后

  重要文件在前,次要文件在后

  匯總性文件在前,基礎(chǔ)性文件在后

  三、審計(jì)檔案立卷

  審計(jì)檔案應(yīng)按項(xiàng)目立卷,一個(gè)項(xiàng)目的文件資料立一卷,不得把兩個(gè)以上項(xiàng)目的文件資料歸為一卷。跨年度的審計(jì)事項(xiàng)存在于審計(jì)結(jié)束的年度。

  審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后,審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件資料按立卷順序進(jìn)行歸類整理、鑒別和篩選,對(duì)確定立卷歸檔的文件材料,應(yīng)當(dāng)檢查有關(guān)程序、簽批等是否完備,不符合要求的應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)救。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將立卷的審計(jì)檔案移交審計(jì)部檔案管理員。

  審計(jì)部檔案管理員應(yīng)對(duì)接收的審計(jì)檔案全面認(rèn)真檢查,凡有不符合歸檔要求的應(yīng)當(dāng)由立卷人進(jìn)行補(bǔ)救或返工。對(duì)于符合要求的審計(jì)檔案,應(yīng)裝好檔案盒,編好檔案編號(hào)、項(xiàng)目名稱、登記備查表等。

  四、檔案的保管、借(查)閱

  審計(jì)檔案裝訂成冊(cè)后,按照規(guī)定標(biāo)注保管年限和密級(jí),登記后專柜保管。應(yīng)長(zhǎng)期保存,涉密檔案應(yīng)做好加密保管措施。

  公司外部借(查)閱審計(jì)檔案的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人和公司管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。

  公司內(nèi)部借(查)閱審計(jì)檔案的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)借閱部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),必要時(shí)需經(jīng)公司管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。

  辦理借(查)閱審計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)手續(xù);借(查)閱檔案者應(yīng)當(dāng)對(duì)檔案的保密、安全和完整負(fù)責(zé)。

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