怎么整理審計檔案？為推進(jìn)審計檔案工作規(guī)范管理，充分發(fā)揮審計檔案鑒證作用，近日，審計局檔案室按照審計案卷管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，從以下兩個方面著手，做好2020年度檔案歸檔整理工作。

　　高度重視，認(rèn)真學(xué)習(xí)。高度重視審計檔案整理工作，組織科室人員學(xué)習(xí)《審計署審計文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》《審計署審計檔案保管期限規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定，按照要求規(guī)范審計文件材料立卷歸檔程序，有序地完成審計檔案整理工作。

　　加強管理，嚴(yán)把質(zhì)量。按照檔案整理的具體要求，嚴(yán)格把控審計證據(jù)要素可靠性和歸檔文件完整性兩大關(guān)卡，使檔案全面、完整、真實地反映項目審計過程和結(jié)果，全面提高審計文件材料歸檔質(zhì)量。

　　什么是審計檔案？

　　是指各單位和審計人員在審計或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查（以下統(tǒng)稱審計）活動中直接形成或取得的具有保存價值的各種文字、圖表等不同形式的歷史記錄。審計檔案是國家檔案的組成部分。

　　什么是審計檔案管理？

　　包含審計部門形成審計檔案并進(jìn)行收集、整理、立卷、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定和移交的管理活動，具有一定的操作流程。

　　怎么整理審計檔案

　　為了規(guī)范公司內(nèi)部審計檔案的管理工作，保證內(nèi)部審計檔案的質(zhì)量，發(fā)揮內(nèi)部審計檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及《公司關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》制定本辦法。

　　內(nèi)部審計檔案是指審計部在各項審計活動中形成和取得的具有保存價值的各種紙質(zhì)文檔、圖表及電子形態(tài)的信息等記錄資料，及以實物形態(tài)存在的實物證據(jù)。以電子形態(tài)存在的審計檔案需刻錄光盤和硬盤分開備份存放。

　　審計部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部審計檔案的監(jiān)督和管理，并指定專（兼）職檔案管理員，對內(nèi)部審計文件的立卷、歸檔工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，負(fù)責(zé)審計檔案的收集、整理、保管、利用、借閱和移交工作。

　　審計檔案立卷、歸檔、保管具體規(guī)定如下：

　　一、應(yīng)歸入審計檔案的文件和材料

　?。ㄒ唬徲嬳椖苛㈨棔徲嬐ㄖ獣?、審計決定及公司、部門領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，以及審計建議書和移送處理書等審計業(yè)務(wù)資料；

　?。ǘ徲媹蟾妗徲媹蟾嬲髑笠庖姇?、被審計單位的書面意見和審計項目組的書面說明，審計取證、審計工作底稿及相關(guān)資料；

　　（三）審計方案、審計發(fā)現(xiàn)整改計劃表的整改情況、后續(xù)審計及審計結(jié)果執(zhí)行情況的報告、領(lǐng)導(dǎo)批示和記錄；

　?。ㄋ模┡c審計項目有關(guān)的訪談記錄、會議記錄；

　?。ㄎ澹┢渌匆?guī)定應(yīng)歸入審計檔案的文件和材料。

　　二、審計卷宗內(nèi)的文件和材料的排列

　　（一）審計卷宗內(nèi)的文件和材料的排列

　　審計卷宗內(nèi)的文件和材料按結(jié)論性文件資料、證明性文件資料、立項性文件資料、其他備查文件資料順序進(jìn)行排列。

　　順序一：結(jié)論性文件資料

　　采用逆審計程序并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列

　　最后發(fā)出的審計報告

　　審計決定或?qū)徲嬕庖姇?/p>

　　被審計單位對審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況

　　審計事項的報告及公司領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)、批示，及審計結(jié)果的實施

　　被審計單位或人員對審計報告的書面意見

　　有關(guān)本項目的通報、處理意見

　　移送處理意見書

　　順序二：證明性文件資料

　　按與審計方案所列審計事項或會計報表科目對應(yīng)的順序排列

　　審計證實問題匯總記錄

　　審計證實問題分項記錄

　　其他審計工作底稿及審計證據(jù)

　　順序三：立項性文件資料

　　按文件資料形成的時間順序，并結(jié)合文件資料的重要程度進(jìn)行排列

　　公司領(lǐng)導(dǎo)對審計項目立項的審批

　　審計通知書

　　本項目的審計方案

　　順序四：其他備查文件資料

　　按文件資料形成的時間順序，并結(jié)合文件資料的重要程度進(jìn)行排列

　　公司有關(guān)審計工作的規(guī)章制度、工作計劃等文件

　　其他與審計有關(guān)的檔案

　　每份或每組文件的排列規(guī)則

　　正件在前，附件在后

　　定稿在前，修改稿在后

　　批示在前，請示在后

　　重要文件在前，次要文件在后

　　匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后

　　三、審計檔案立卷

　　審計檔案應(yīng)按項目立卷，一個項目的文件資料立一卷，不得把兩個以上項目的文件資料歸為一卷?？缒甓鹊膶徲嬍马棿嬖谟趯徲嫿Y(jié)束的年度。

　　審計項目終結(jié)后，審計項目負(fù)責(zé)人對審計項目形成的全部文件資料按立卷順序進(jìn)行歸類整理、鑒別和篩選，對確定立卷歸檔的文件材料，應(yīng)當(dāng)檢查有關(guān)程序、簽批等是否完備，不符合要求的應(yīng)當(dāng)予以補救。審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)將立卷的審計檔案移交審計部檔案管理員。

　　審計部檔案管理員應(yīng)對接收的審計[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取]檔案全面認(rèn)真檢查，凡有不符合歸檔要求的應(yīng)當(dāng)由立卷人進(jìn)行補救或返工。對于符合要求的審計檔案，應(yīng)裝好檔案盒，編好檔案編號、項目名稱、登記備查表等。

　　四、檔案的保管、借（查）閱

　　審計檔案裝訂成冊后，按照規(guī)定標(biāo)注保管年限和密級，登記后專柜保管。應(yīng)長期保存，涉密檔案應(yīng)做好加密保管措施。

　　公司外部借（查）閱審計檔案的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人和公司管理層或?qū)徲嬑瘑T會批準(zhǔn)。

　　公司內(nèi)部借（查）閱審計檔案的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)借閱部門負(fù)責(zé)人、審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時需經(jīng)公司管理層或?qū)徲嬑瘑T會批準(zhǔn)。

　　辦理借（查）閱審計檔案，應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)手續(xù)；借（查）閱檔案者應(yīng)當(dāng)對檔案的保密、安全和完整負(fù)責(zé)。