審計(jì)檔案整理標(biāo)準(zhǔn)

第2308號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則「審計(jì)檔案工作」

你知道什么是內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則嗎?你對(duì)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則了解嗎?下面是我為大家?guī)黻P(guān)于審計(jì)檔案工作的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則，歡迎閱讀。

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范審計(jì)檔案工作，提高審計(jì)檔案質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)檔案作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》和《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。

第二條 本準(zhǔn)則所稱審計(jì)檔案，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的、具有保存價(jià)值的歷史記錄。

第三條 本準(zhǔn)則所稱審計(jì)檔案工作，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)納入審計(jì)檔案的材料(以下簡(jiǎn)稱審計(jì)檔案材料)進(jìn)行收集、整理、立卷、移交、保管和利用的活動(dòng)。

第四條 本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他單位或人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，形成的審計(jì)檔案材料應(yīng)當(dāng)交回組織，并遵守本準(zhǔn)則。

第二章 一般原則

第五條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)檔案材料，按照立卷原則和方法進(jìn)行歸類整理、編目裝訂、組合成卷和定期歸檔。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員立卷時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循按性質(zhì)分類、按單元排列、按項(xiàng)目組卷原則。

第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誰審計(jì)、誰立卷的原則，做到審結(jié)卷成、定期歸檔。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按審計(jì)項(xiàng)目立卷，不同審計(jì)項(xiàng)目不得合并立卷。跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷。

第九條 審計(jì)檔案質(zhì)量的基本要求是：審計(jì)檔案材料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、有效、規(guī)范，并做到遵循檔案材料的形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持檔案材料之間的有機(jī)聯(lián)系，區(qū)別檔案材料的重要程度，便于保管和利用。

第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案工作管理制度，明確規(guī)定審計(jì)檔案管理人員的要求和責(zé)任。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)檔案的質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任。

第三章 審計(jì)檔案的范圍與排列

第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中直接形成的文件材料和與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的其他審計(jì)檔案材料。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)檔案材料的保存價(jià)值和相互之間的關(guān)聯(lián)度，以審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容的需要為標(biāo)準(zhǔn)，整理鑒別和選用需要立卷的審計(jì)檔案材料，并歸集形成審計(jì)檔案。

第十四條 審計(jì)檔案材料主要包括以下幾類：

(一)立項(xiàng)類材料：審計(jì)委托書、審計(jì)通知書、審前調(diào)查記錄、項(xiàng)目審計(jì)方案等;

(二)證明類材料：審計(jì)承諾書、審計(jì)工作底稿及相應(yīng)的審計(jì)取證單、審計(jì)證據(jù)等;

(三)結(jié)論類材料：審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見單、被審計(jì)對(duì)象的反饋意見等;

(四)備查類材料：審計(jì)項(xiàng)目回訪單、被審計(jì)對(duì)象整改反饋意見、與審計(jì)項(xiàng)目聯(lián)系緊密且不屬于前三類的其他材料等。

第十五條 審計(jì)檔案材料應(yīng)當(dāng)按下列四個(gè)單元排列：

(一)結(jié)論類材料，按逆審計(jì)程序、結(jié)合其重要程度予以排列;

(二)證明類材料，按與項(xiàng)目審計(jì)方案所列審計(jì)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的順序、結(jié)合其重要程度予以排列;

(三)立項(xiàng)類材料，按形成的時(shí)間順序、結(jié)合其重要程度予以排列;

(四)備查類材料，按形成的時(shí)間順序、結(jié)合其重要程度予以排列。

第十六條 審計(jì)檔案內(nèi)每組材料之間的排列要求：

(一)正件在前，附件在后;

(二)定稿在前，修改稿在后;

(三)批復(fù)在前，請(qǐng)示在后;

(四)批示在前，報(bào)告在后;

(五)重要文件在前，次要文件在后;

(六)匯總性文件在前，原始性文件在后。

第四章 紙質(zhì)審計(jì)檔案的編目、裝訂與移交

第十七條 紙質(zhì)審計(jì)檔案主要包括下列要素：

(一)案卷封面;

(二)卷內(nèi)材料目錄;

(三)卷內(nèi)材料;

(四)案卷備考表。

第十八條 案卷封面應(yīng)當(dāng)采用硬卷皮封裝。

第十九條 卷內(nèi)材料目錄應(yīng)當(dāng)按卷內(nèi)材料的排列順序和內(nèi)容編制。

第二十條 卷內(nèi)材料應(yīng)當(dāng)逐頁注明順序編號(hào)。

第二十一條 案卷備考表應(yīng)當(dāng)填寫立卷人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、檢查人、立卷時(shí)間以及情況說明。

第二十二條 紙質(zhì)審計(jì)檔案的裝訂應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

(一)拆除卷內(nèi)材料上的金屬物;

(二)破損和褪色的材料應(yīng)當(dāng)修補(bǔ)或復(fù)制;

(三)卷內(nèi)材料裝訂部分過窄或有文字的，用紙加寬裝訂;

(四)卷內(nèi)材料字跡難以辨認(rèn)的，應(yīng)附抄件加以說明;

(五)卷內(nèi)材料一般不超過200頁裝訂。

第二十三條 內(nèi)部審計(jì)人員(立卷人)應(yīng)當(dāng)將獲取的電子證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等完整、清晰地記錄于紙質(zhì)材料中，其證物裝入卷內(nèi)或物品袋內(nèi)附卷保存。

第二十四條 內(nèi)部審計(jì)人員(立卷人)完成歸類整理，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、檔案管理人員檢查后，按規(guī)定進(jìn)行編目和歸檔，向組織內(nèi)部檔案管理部門(以下簡(jiǎn)稱檔案管理部門)辦理移交手續(xù)。

第五章 電子審計(jì)檔案的建立、移交與接收

第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在條件允許的情況下，可以為審計(jì)項(xiàng)目建立電子審計(jì)檔案。

第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保電子審計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用和安全。

第二十七條 電子審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)采用符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的文件存儲(chǔ)格式，確保能夠長(zhǎng)期有效讀取。主要包括以下內(nèi)容：

(一)用文字處理技術(shù)形成的文字型電子文件;

(二)用掃描儀、數(shù)碼相機(jī)等設(shè)備獲得的圖像電子文件;

(三)用視頻或多媒體設(shè)備獲得的多媒體電子文件;

(四)用音頻設(shè)備獲得的聲音電子文件;

(五)其他電子文件。

第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)項(xiàng)目為單位，按照歸檔要求，向檔案管理部門辦理電子審計(jì)檔案的移交手續(xù)，并符合以下基本要求：

(一)元數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)與電子審計(jì)檔案一起移交，一般采用基于XML的封裝方式組織檔案數(shù)據(jù);

(二)電子審計(jì)檔案的文件有相應(yīng)紙質(zhì)、縮微制品等載體的，應(yīng)當(dāng)在元數(shù)據(jù)中著錄相關(guān)信息;

(三)采用技術(shù)手段加密的電子審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)解密后移交，壓縮的電子審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)解壓縮后移交;特殊格式的電子審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一起移交;

(四)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將已移交的.電子審計(jì)檔案在本部門至少保存5年，其中的涉密信息必須符合保密存儲(chǔ)要求。

第二十九條 電子審計(jì)檔案移交的主要流程包括：組織和遷移轉(zhuǎn)換電子審計(jì)檔案數(shù)據(jù)、檢驗(yàn)電子審計(jì)檔案數(shù)據(jù)和移交電子審計(jì)檔案數(shù)據(jù)等步驟。

第三十條 電子審計(jì)檔案的移交可采用離線或在線方式進(jìn)行。離線方式是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)一般采用光盤移交電子審計(jì)檔案;在線方式是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過與管理要求相適應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)傳輸電子審計(jì)檔案。

第三十一條 檔案管理部門可以建立電子審計(jì)檔案接收平臺(tái)，進(jìn)行電子審計(jì)檔案數(shù)據(jù)的接收、檢驗(yàn)、遷移、轉(zhuǎn)換、存儲(chǔ)等工作。

第三十二條 電子審計(jì)檔案檢驗(yàn)合格后辦理交接手續(xù)，由交接雙方簽字;也可采用電子形式并以電子簽名方式予以確認(rèn)。

第六章 審計(jì)檔案的保管和利用

第三十三條 審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)歸組織所有，一般情況下，由檔案管理部門負(fù)責(zé)保管，檔案管理部門應(yīng)當(dāng)安排對(duì)審計(jì)檔案業(yè)務(wù)熟悉的人員對(duì)接收的紙質(zhì)和電子審計(jì)檔案進(jìn)行必要的檢查。

第三十四條 歸檔與紙質(zhì)文件相同的電子文件時(shí)，應(yīng)當(dāng)在彼此之間建立準(zhǔn)確、可靠的標(biāo)識(shí)關(guān)系，并注明含義、保持一致。

第三十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和檔案管理部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)和組織內(nèi)部管理規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際需要合理確定審計(jì)檔案的保管期限。

第三十六條 審計(jì)檔案的密級(jí)和保密期限應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作保密事項(xiàng)范圍和有關(guān)部門保密事項(xiàng)范圍合理確定。

第三十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和檔案管理部門應(yīng)當(dāng)定期開展保管期滿審計(jì)檔案的鑒定工作，對(duì)不具有保存價(jià)值的審計(jì)檔案進(jìn)行登記造冊(cè)，經(jīng)雙方負(fù)責(zé)人簽字，并報(bào)組織負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，予以銷毀。

第三十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)檔案利用制度。借閱審計(jì)檔案，一般限定在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以外或組織以外的單位查閱或者要求出具審計(jì)檔案證明的，必須經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者組織的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，國(guó)家有關(guān)部門依法進(jìn)行查閱的除外。

第三十九條 損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉(zhuǎn)賣、擅自提供審計(jì)檔案的，由組織依照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第七章 附 則

第四十條 本準(zhǔn)則由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。

第四十一條 本準(zhǔn)則自2016年3月1日起施行。

審計(jì)業(yè)務(wù)檔案的整理方法

審計(jì)業(yè)務(wù)檔案的整理方法

檔案管理工作看似簡(jiǎn)單，其實(shí)有許多學(xué)問在里面。下面就為大家整理了一些審計(jì)業(yè)務(wù)檔案的整理方法，希望對(duì)大家有所幫助!

一、分類排序

審計(jì)項(xiàng)目檔案材料的整理，應(yīng)遵循審計(jì)成文規(guī)律和特點(diǎn)，并保持文件材料之間的有機(jī)聯(lián)系，按照結(jié)論類、證明類、立項(xiàng)類、備查類四個(gè)單元進(jìn)行排列，并按照“正件在前、附件在后，定稿在前、修改稿在后”的原則排序。實(shí)踐中按以下單元分類歸檔排序比較合理：

第一單元：結(jié)論類文件材料(凡帶★號(hào)的條目為必備文件材料)

1.上級(jí)機(jī)關(guān)(領(lǐng)導(dǎo))對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送及《審計(jì)要情》、《專題報(bào)告》等審計(jì)信息的.批示、簽報(bào)

2.審計(jì)情況報(bào)告及審計(jì)情況報(bào)告代擬稿

審計(jì)結(jié)果報(bào)告及審計(jì)結(jié)果報(bào)告代擬稿

審計(jì)綜合報(bào)告及審計(jì)綜合報(bào)告代擬稿

3.審計(jì)報(bào)告★

審計(jì)報(bào)告代擬稿

審計(jì)報(bào)告送達(dá)回證★

業(yè)務(wù)部門復(fù)核意見書★

審計(jì)組對(duì)被審計(jì)對(duì)象反饋意見的說明

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)的答復(fù)

審計(jì)報(bào)告征求意見書、審計(jì)報(bào)告征求意見稿及送達(dá)回證★

審計(jì)組審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)決定書★

審計(jì)決定書代擬稿

審計(jì)決定書送達(dá)回證★

5.審計(jì)移送處理書

審計(jì)移送處理書代擬稿

審計(jì)移送處理書送達(dá)回證

6.審計(jì)移送處理書審理意見書

審計(jì)項(xiàng)目審理意見書★

審理意見采納情況說明書

7.審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要★

8.審計(jì)組會(huì)議記錄★

9.重要管理事項(xiàng)記錄

第二單元 證明類文件材料

10.被審計(jì)單位承諾書★

11.匯總工作底稿★

12.審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)★

13.審計(jì)移送處理書附件原始取證單

14.《審計(jì)要情》、《專題報(bào)告》涉及問題的證據(jù)材料

15.舉報(bào)問題情況核實(shí)材料或取證材料

16.查詢被審計(jì)單位銀行存款、賬戶有關(guān)資料

第三單元 立項(xiàng)類文件資料

17.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或本級(jí)政府的指令性文件

舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示

審計(jì)工作方案

審計(jì)工作方案調(diào)整及相關(guān)材料

審計(jì)報(bào)告模板

18.調(diào)查了解記錄★

調(diào)查了解記錄及相關(guān)的審計(jì)取證

19.審計(jì)實(shí)施方案★

審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整說明及相關(guān)材料

20.審計(jì)通知書及送達(dá)回證★

審計(jì)通知書代擬稿

授權(quán)審計(jì)通知書

第四單元 備查類文件資料

21.審計(jì)結(jié)果公告

22.審計(jì)整改情況報(bào)告

審計(jì)整改檢查取證資料

被審單位整改情況報(bào)告

23.審計(jì)宣傳信息

24.審計(jì)工作報(bào)告

25.相關(guān)部門出臺(tái)的管理制度、辦法

26.審計(jì)移送案件受理、立案、起訴及判決、處理處分材料

27.審計(jì)評(píng)估表、測(cè)算表

28.被審計(jì)單位自查報(bào)告或自查表

二、加工整理

首先應(yīng)檢查每一份檔案資料，察看是否留有充分的裝訂線;其次應(yīng)對(duì)紙張破損、幅面不規(guī)則或字跡模糊的檔案材料進(jìn)行加工處理。具體應(yīng)注意做好以下幾項(xiàng)工作：

1. 確定每份審計(jì)工作底稿及附件審計(jì)取證材料的順序，避免把資料放錯(cuò)位置，同時(shí)撤出冗余資料。

2.對(duì)紙張破損或字跡模糊不清的檔案材料，應(yīng)采用復(fù)印、掃描、拍攝等方法進(jìn)行復(fù)制，復(fù)制件應(yīng)附在原件后并注明復(fù)制原因。

3.幅面過大的檔案材料應(yīng)進(jìn)行折疊或剪裁，保證每頁最終都為A4紙大小。折疊后的檔案材料要保持平整，文字、照片不得損壞，便于展開閱讀。剪裁時(shí)不得損壞檔案材料上的文字、印章、圖形等內(nèi)容。

4.幅面過小的材料應(yīng)進(jìn)行托舉。有些材料幅面太小，無法裝訂，應(yīng)當(dāng)在材料的底部托上一層質(zhì)量較好的紙張。

5.裝訂邊線過窄或裝訂線內(nèi)有文字的材料應(yīng)加邊。檔案材料一般應(yīng)留夠2厘米的裝訂邊。

6. 拆除檔案材料上的訂書釘、曲別針、大頭針等金屬裝訂物。

三、編寫目錄

編寫目錄包括分卷、編頁、編目三個(gè)過程：

1.分卷。在所有資料都已經(jīng)齊全并且符合歸檔要求時(shí)，就可以分卷了。同類檔案如果太厚，應(yīng)該分成多卷裝訂(并于編目時(shí)在文件標(biāo)題或備注中注明分卷順序)。分卷裝訂時(shí)，必須保證同一份材料分在同一卷中。每卷厚薄以恰好能裝進(jìn)檔案卷夾為宜，卷夾背脊等整體應(yīng)做到不凹不凸。

2.編頁。每卷材料應(yīng)獨(dú)立編頁以便于查閱，編寫頁碼要用鉛筆以便于修改;頁碼標(biāo)記應(yīng)在材料的正面右上角、背面左上角，字體不能過大或者過小，過大影響美觀，過小則可能在掃描后的電子檔案中顯示不清晰。

3.編目。檔案材料應(yīng)按照排列順序，逐份逐項(xiàng)編寫目錄，做到目錄清楚，填寫準(zhǔn)確。目錄包括順序號(hào)、文件作者、收發(fā)文號(hào)、頁碼、文件標(biāo)題、文件日期、備注等。填寫“順序號(hào)”用阿拉伯?dāng)?shù)字;“文件作者”填寫單位、處科股室或?qū)徲?jì)組名稱;“收發(fā)文號(hào)”有文號(hào)的填寫，沒有的不填;“頁碼”按照編好的頁數(shù)如實(shí)填寫;“文件標(biāo)題”根據(jù)材料題目或主要內(nèi)容填寫，標(biāo)題必須確切反映材料的主要內(nèi)容或性質(zhì)特點(diǎn);“文件時(shí)間”填寫材料落款的具體年月日時(shí)間;“備注”填寫需要說明的情況。

四、裝訂成冊(cè)

裝訂時(shí)將檔案目錄置于卷首，卷內(nèi)材料按目錄順序排列，左邊、下邊對(duì)齊，置于檔案卷夾在左側(cè)打孔裝訂。裝訂應(yīng)嚴(yán)格按照“牢固、整齊、美觀，不丟頁、不錯(cuò)頁、不倒頁、不壓字、不訂反、不損壞文件、不妨礙使用”的要求進(jìn)行

審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作準(zhǔn)則

第一條　為了規(guī)范審計(jì)檔案工作，保證審計(jì)檔案的質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。第二條　本準(zhǔn)則所稱審計(jì)檔案，是指審計(jì)機(jī)關(guān)在項(xiàng)目審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的，具有保存價(jià)值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。
　　審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分。第三條　本準(zhǔn)則所稱審計(jì)檔案工作，是指審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)檔案并進(jìn)行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交的活動(dòng)。第四條　審計(jì)檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則。審計(jì)署主管全國(guó)的審計(jì)檔案工作，同時(shí)接受國(guó)家檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)；地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案工作，接受上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。第五條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立檔案管理機(jī)構(gòu)或者配備專職（兼職）檔案工作人員負(fù)責(zé)本單位的審計(jì)檔案工作。第六條　審計(jì)機(jī)關(guān)檔案管理機(jī)構(gòu)和檔案工作人員的職責(zé)是：
　　（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家檔案工作法律、法規(guī)，擬定審計(jì)檔案工作規(guī)章制度；
　?。ǘ?duì)本機(jī)關(guān)各部門審計(jì)文件材料的立卷和歸檔工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)；
　?。ㄈ┌凑諊?guó)家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、編研和統(tǒng)計(jì)工作；
　?。ㄋ模┒ㄆ趯?duì)本機(jī)關(guān)庫存審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，如期移交應(yīng)由同級(jí)檔案館保管的審計(jì)檔案；
　?。ㄎ澹┍O(jiān)督和指導(dǎo)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案工作；
　?。╅_展審計(jì)檔案工作的檢查、總結(jié)、培訓(xùn)、研究等活動(dòng)。第七條　審計(jì)檔案的建立實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制。第八條　應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是：
　?。ㄒ唬┝㈨?xiàng)性文件材料，如審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案；
　　（二）證明性文件材料，如審計(jì)證據(jù)（含承諾書）、審計(jì)工作底稿；
　?。ㄈ┙Y(jié)論性文件材料，如審計(jì)報(bào)告、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、審計(jì)報(bào)告征求意見書、復(fù)核意見書、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)建議書、移送處理書、審計(jì)處罰決定書、審計(jì)聽證告知書、審計(jì)文書送達(dá)回證；
　　（四）其他備查文件材料。第九條　審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立案，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或者若干卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目合并立為一個(gè)卷。
　　跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。第十條　審計(jì)案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、其他備查文件材料四個(gè)單元進(jìn)行排列。
　　結(jié)論性文件材料，應(yīng)用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。
　　證明性文件材料，按與審計(jì)方案所列審計(jì)事項(xiàng)或者會(huì)計(jì)報(bào)表科目對(duì)應(yīng)的順序排列。
　　立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。
　　其他備查文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。第十一條　審計(jì)案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間的排列規(guī)則是：
　?。ㄒ唬┱谇埃郊诤?；
　?。ǘ┒ǜ逶谇?，修改稿在后；
　　（三）批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；
　?。ㄋ模┡驹谇?，報(bào)告在后；
　?。ㄎ澹┲匾募谇?，次要文件在后；
　?。﹨R總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后。第十二條　審計(jì)組確定的立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)后，立卷責(zé)任人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料按立卷方法和規(guī)則進(jìn)行歸類整理，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)（或業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人）復(fù)查，并經(jīng)檔案管理機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員檢查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編目和裝訂。第十三條　審計(jì)復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)按案件單獨(dú)立案歸檔。
　　為了便于查找和利用，檔案管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)復(fù)議案件歸檔情況在被復(fù)議的審計(jì)項(xiàng)目案卷備考中加以說明。第十四條　審計(jì)項(xiàng)目案卷的歸檔，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年4月底。第十五條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目案卷的保存價(jià)值確定保管期限。第十六條　審計(jì)檔案在劃定保管期限的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)采用“年度－組織機(jī)構(gòu)－保管期限－審計(jì)類別”的方法排列和編目。審計(jì)案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動(dòng)。第十七條　審計(jì)檔案的密級(jí)及其保密期限，按卷內(nèi)文件的最高密級(jí)及其保密期限確定，由檔案工作人員按有關(guān)規(guī)定作出標(biāo)識(shí)。

審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作的規(guī)定

第一條　為了加強(qiáng)審計(jì)檔案工作，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》，制定本規(guī)定。第二條　本規(guī)定所稱審計(jì)檔案，是指審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或?qū)徲?jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的，具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。
　　審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分。第三條　本規(guī)定所稱審計(jì)檔案工作，是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交，以及對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。第四條　審計(jì)檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則。審計(jì)署主管全國(guó)的審計(jì)檔案工作，同時(shí)接受國(guó)家檔案行政管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督；地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案工作，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。第五條　審計(jì)署和省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)檔案管理機(jī)構(gòu)；市（地）級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)專職檔案管理人員；縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)專職或兼職檔案管理人員。第六條　審計(jì)機(jī)關(guān)檔案管理機(jī)構(gòu)和檔案人員的職責(zé)是：
　　（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于審計(jì)檔案管理工作的法規(guī)，依法建立本機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作規(guī)章、制度；
　?。ǘ┙M織、指導(dǎo)和監(jiān)督本機(jī)關(guān)各部門審計(jì)文件材料的立卷和歸檔工作；
　?。ㄈ┌凑諊?guó)家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)工作，為審計(jì)工作服務(wù)；定期對(duì)本機(jī)關(guān)庫存審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，如期移交應(yīng)由同級(jí)檔案館保管的審計(jì)檔案；
　?。ㄋ模?duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，有計(jì)劃地開展檢查、總結(jié)、培訓(xùn)、研究等活動(dòng)。第七條　審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰審計(jì)誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。第八條　應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料是：
　?。ㄒ唬徲?jì)通知書、審計(jì)意見書、審計(jì)決定、審計(jì)建議書、移送處理書等審計(jì)公文；
　?。ǘ徲?jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求意見書；
　　（三）審計(jì)工作方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料；
　?。ㄋ模┯嘘P(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問函、復(fù)函等文件材料；
　?。ㄎ澹┡c具體審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來信、來訪記錄等舉報(bào)材料；
　　（六）其它應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。第九條　不歸入審計(jì)檔案的文件材料是：
　　（一）與具體審計(jì)項(xiàng)目無關(guān)的行政文書及審計(jì)綜合管理文書；
　　（二）未用作審計(jì)依據(jù)，或未經(jīng)核實(shí)的證明性材料；
　?。ㄈ徲?jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無關(guān)條款及其他參考材料；
　?。ㄋ模┪唇?jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文電草稿；
　?。ㄎ澹┢渌粦?yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。第十條　審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立為一個(gè)卷。
　　跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。第十一條　審計(jì)案卷內(nèi)文件材料一般應(yīng)以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元為序進(jìn)行排列。
　　結(jié)論性文件材料，采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度的方法進(jìn)行排列；
　　證明性文件材料，按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見相對(duì)應(yīng)的順序，對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；
　　立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。第十二條　審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：
　?。ㄒ唬┱谇?，附件在后；
　?。ǘ┒ǜ逶谇?，修改稿在后；
　?。ㄈ┡鷱?fù)在前，請(qǐng)示在后；
　　（四）批示在前，報(bào)告在后；
　?。ㄎ澹┲匾募谇埃我募诤?；
　?。﹨R總性文件在前，原始性文件在后。第十三條　審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)或業(yè)務(wù)部門文書人員復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。第十四條　審計(jì)文件材料的歸檔，應(yīng)堅(jiān)持以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月底。

審計(jì)署、國(guó)家檔案局印發(fā)《關(guān)于審計(jì)檔案管理工作的規(guī)定》和《審計(jì)文件材料立卷歸檔工作程序》的通知

第一條　為了搞好審計(jì)文件材料的立卷歸檔工作，并使之制度化、規(guī)范化，根據(jù)審計(jì)署、國(guó)家檔案局《關(guān)于審計(jì)檔案管理工作的規(guī)定》，制定本程序。第二條　堅(jiān)持誰審計(jì)誰立卷的原則，建立立卷歸檔工作責(zé)任制。立卷歸檔工作應(yīng)列入項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，由審計(jì)組指定專人負(fù)責(zé)文件材料的收集、整理和立卷工作，做到邊審計(jì)、邊收集整理，審結(jié)卷成。第三條　認(rèn)真貫徹審計(jì)監(jiān)督和行政管理兩類文件的材料分開立卷的原則，準(zhǔn)確劃分兩者的界限，以保證審計(jì)檔案的系統(tǒng)性和完整性。第四條　審計(jì)檔案案卷質(zhì)量的基本要求是完整和精煉。
　　“完整”的要求是：
　?。ㄒ唬┟恳荒甓葓?zhí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃所形成的審計(jì)文件材料，均應(yīng)收集齊全。
　　（二）每一審計(jì)項(xiàng)目所形成的文件材料，均應(yīng)收集齊全。
　?。ㄈ┟恳话妇韮?nèi)重要文件的各種稿本，均應(yīng)收集齊全。
　　“精煉”的要求是，在立卷過程中嚴(yán)格按文件材料保存價(jià)值決定職舍。應(yīng)做到：
　?。ㄒ唬┌绰毮芊诸?，防止審計(jì)監(jiān)督和行政管理兩類文件混合立卷和不必要的重復(fù)立卷。
　?。ǘ?duì)審計(jì)證明材料，應(yīng)以審計(jì)報(bào)告所列問題的需要為標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分經(jīng)過核實(shí)和未經(jīng)過核實(shí)、已用作依據(jù)和未用作依據(jù)，分別加以取舍；與審計(jì)報(bào)告所列問題無關(guān)或未經(jīng)核實(shí)材料，均不立卷。
　?。ㄈ?duì)各種審計(jì)文書的歷次修改稿，除有重要內(nèi)容的修改稿應(yīng)立卷歸檔外，一般修改稿不必歸檔。第五條　審計(jì)項(xiàng)目確定后，有關(guān)人員應(yīng)立即制訂該項(xiàng)目文件材料的收集整理工作計(jì)劃，做好準(zhǔn)備工作。第六條　按照邊審計(jì)、邊收集整理、審結(jié)卷成的要求，從確定審計(jì)項(xiàng)目開始，即應(yīng)對(duì)每個(gè)審計(jì)程序上形成的文件材料，隨時(shí)加以收集，并存放于事先準(zhǔn)備好的該審計(jì)項(xiàng)目文件夾（袋）中，以備整理、選用。第七條　凡記錄和反映審計(jì)機(jī)關(guān)在履行審計(jì)職能活動(dòng)中直接形成的文件、電報(bào)、信函、憑證、筆錄的原件及其復(fù)制件、照片、音象磁帶，以及與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的其它文件材料，均屬審計(jì)檔案的收集范圍。具體是：
　?。ㄒ唬┥霞?jí)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)立項(xiàng)的指示、批示和下達(dá)的審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)文件。
　?。ǘ徲?jì)通知書。
　?。ㄈ徲?jì)報(bào)告（或復(fù)審意見），審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告（復(fù)審意見）的會(huì)議紀(jì)要或會(huì)議記錄摘要。
　?。ㄋ模徲?jì)報(bào)告所列問題的證明材料。
　?。ㄎ澹┍粚徲?jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見。
　?。┯嘘P(guān)審計(jì)處理的請(qǐng)示，審計(jì)事項(xiàng)的報(bào)告及上級(jí)機(jī)關(guān)的批復(fù)、批示。
　?。ㄆ撸徲?jì)（含復(fù)審）結(jié)論和決定或?qū)徲?jì)意見通知書。
　?。ò耍┍粚徲?jì)單位關(guān)于執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定情況的報(bào)告。
　?。ň牛┝P款、沒收款、扣繳款，停止撥款、貸款，凍結(jié)銀行存款，封存帳冊(cè)等文書及回執(zhí)。
　?。ㄊ┍粚徲?jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定的復(fù)審申請(qǐng)，對(duì)審計(jì)（含復(fù)審）結(jié)論和決定的申訴材料；有關(guān)人員對(duì)審計(jì)（含復(fù)審）結(jié)論和決定的申訴材料。
　?。ㄊ唬┮婪ㄗ鞒鰧徲?jì)結(jié)論和決定的法規(guī)目錄或摘要，上級(jí)機(jī)關(guān)有關(guān)本項(xiàng)目問題處理的政策界限。
　　（十二）有關(guān)本審計(jì)項(xiàng)目的情況報(bào)告、通報(bào)。
　?。ㄊ徲?jì)調(diào)查報(bào)告及其有關(guān)文件材料。
　　（十四）各種調(diào)查取證材料。
　　（十五）移交處理意見書。
　　（十六）群眾來信或來訪記錄。
　　（十七）項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃或?qū)徲?jì)方案，有關(guān)本項(xiàng)目計(jì)劃安排方面的意見、請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)和其它有關(guān)材料。
　?。ㄊ耍┡c本項(xiàng)目有關(guān)的其它材料。第八條　不歸檔文件材料的范圍：
　?。ㄒ唬┡c本項(xiàng)目無關(guān)的文件材料。
　?。ǘ┪从米鲗徲?jì)報(bào)告所列問題依據(jù)的文件材料。
　　（三）未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱、簽發(fā)的未生效的文電草稿和文件的一般修改稿。
　?。ㄋ模徲?jì)過程中摘錄的供參閱的非取證材料和筆錄。
　　（五）重份文件材料。第九條　在審計(jì)文件材料的整理工作中，應(yīng)根據(jù)文件材料的保存價(jià)值及其相互之間的歷史聯(lián)系，并以審計(jì)報(bào)告所列問題的需要為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)需要立卷的文件材料，特別是證明材料，要進(jìn)行嚴(yán)格的鑒別和挑選；對(duì)其中不必立卷歸檔但有參考價(jià)值的文件材料，可作為資料保存。第十條　按照審計(jì)法規(guī)、審計(jì)取證、文書處理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)確定立卷歸檔的文件材料，應(yīng)檢查有關(guān)程序和簽批，認(rèn)定手續(xù)等是否完備，不符合要求的應(yīng)予補(bǔ)救。第十一條　按職能分類。立卷時(shí)，先劃清審計(jì)監(jiān)督和行政管理活動(dòng)所形成的兩種不同文件材料之間的界限，分別按各自的要求立卷。遇有兩類文件材料相互交叉或難以區(qū)分時(shí)，應(yīng)根據(jù)完整、精煉的要求，認(rèn)真分析、鑒別，酌情處理；必要時(shí)，個(gè)別文件可在審計(jì)和文書兩類案卷中同時(shí)立卷。

審計(jì)檔案的審計(jì)檔案管理

審計(jì)檔案管理應(yīng)遵循我國(guó)檔案工作的基本原則，即集中統(tǒng)一管理原則、完整與安全的原則和方便利用的原則。同時(shí)還應(yīng)建立實(shí)行誰審計(jì)誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的現(xiàn)任制度；采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單位排列的立卷方法。按照立卷歸檔現(xiàn)任制要求，審計(jì)文件材料的收集、整理、立卷由審計(jì)組負(fù)責(zé)；審計(jì)案卷的質(zhì)量檢查由相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)；審計(jì)案卷的接收由機(jī)關(guān)檔案管理部門負(fù)責(zé)。1．審計(jì)文件材料立卷管理（1）審計(jì)文件材料立卷的原則①歸入審計(jì)案卷的文件材料必須是審計(jì)監(jiān)督項(xiàng)目或?qū)徲?jì)調(diào)查項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的專門性業(yè)務(wù)文件材料；②審計(jì)文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持內(nèi)在的歷史聯(lián)系，區(qū)別不同價(jià)值，便于保管和利用；③審計(jì)文件材料的排列要符合規(guī)范化要求，一般應(yīng)分為“結(jié)論性文件材料”、“證明性文件材料”、“立項(xiàng)性文件材料”三個(gè)單元。（2）審計(jì)文件材料立卷的基本要求①為確保審計(jì)檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi)容上，要做到“完整”與“精練”。 　“完整”是指每一個(gè)年度審結(jié)的審計(jì)項(xiàng)目和完成的調(diào)查項(xiàng)目案卷要收集齊全；每一項(xiàng)目所產(chǎn)生的審計(jì)文件材料要收集齊全；每一案卷內(nèi)重要文件的各次稿本要收集齊全?！熬殹笔侵冈诹⒕頃r(shí)要嚴(yán)格按照審計(jì)文件材料的保存價(jià)值決定取舍。審計(jì)文件材料與行政文件材料一般不得混合立卷或重復(fù)立卷。未經(jīng)核實(shí)的或與審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)的文件材料、不重要的文件修改稿不得歸入審計(jì)案卷。②為便于審計(jì)檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規(guī)范，文件整齊有序、組裝嚴(yán)密。（3）審計(jì)文件材料的收集范圍 　凡記錄和反映審計(jì)機(jī)關(guān)在履行審計(jì)監(jiān)督或?qū)徲?jì)調(diào)查任務(wù)中直接形成的文件、筆錄、證據(jù)、電報(bào)、信函的原件或復(fù)制件，照片、聲像磁帶、電腦軟盤、光盤，以及與項(xiàng)目有關(guān)的其他文件材料，均屬審計(jì)檔案的收集范圍。如，審計(jì)機(jī)關(guān)在執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)調(diào)查任務(wù)中，根據(jù)《審計(jì)法入《審計(jì)法實(shí)施條例》和《中國(guó)審計(jì)規(guī)范》制作和使用的各種審計(jì)公文；審計(jì)實(shí)施類文書；審計(jì)項(xiàng)目管理文件；審計(jì)項(xiàng)目往來文件；與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的各種舉報(bào)材料和其他有關(guān)文件。不歸入審計(jì)檔案的文件有：①與具體審計(jì)項(xiàng)目無關(guān)的行政文書和審計(jì)綜合管理性文件；②未用作審計(jì)依據(jù)，或未經(jīng)核實(shí)的證明性文件材料；③審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中無關(guān)的條款及其他參考材料；④未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文件草稿；⑤其他不應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。（4）審計(jì)文件材料的組卷方法①審計(jì)文件材料的組合采用按職能分類，按項(xiàng)目立卷，按單元排列的基本方法。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，多卷項(xiàng)目在分卷時(shí)應(yīng)防止割斷卷內(nèi)文件材料的聯(lián)系性。一般情況下，不得把幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并為一個(gè)卷。②跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。③行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目的綜合報(bào)告與子項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果報(bào)告合并立卷，各子項(xiàng)目的審計(jì)文件材料另行立卷。④定期審計(jì)項(xiàng)目的總體審計(jì)方案與綜合審計(jì)報(bào)告單獨(dú)立卷，對(duì)定期審計(jì)范圍內(nèi)各被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)形成的文件材料另行立卷。⑤建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、概算執(zhí)行情況，年度決算、項(xiàng)目竣工決算和開、復(fù)工前審計(jì)均以項(xiàng)目為單位立卷。⑥經(jīng)濟(jì)責(zé)任年度審計(jì)、期滿審計(jì)或離任審計(jì)以項(xiàng)目為單位立卷。⑦審計(jì)行政復(fù)議項(xiàng)目，由受理復(fù)議的審計(jì)機(jī)關(guān)按項(xiàng)目立卷。原審計(jì)機(jī)關(guān)收到的復(fù)議文件材料，可在審計(jì)案卷中設(shè)“第四單元”存入。審計(jì)行政應(yīng)訴項(xiàng)目，由應(yīng)訴審計(jì)機(jī)關(guān)單獨(dú)立卷。⑧專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，按項(xiàng)目立卷。（5）審計(jì)案卷內(nèi)文件材料的排列規(guī)則①項(xiàng)目審計(jì)產(chǎn)生的文件材料，一般應(yīng)按三個(gè)單元排列：結(jié)論性文件材料；證明性文件材料；立項(xiàng)性文件材料。②各單元內(nèi)每份或每組文件材料之間的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。（6）審計(jì)文件材料的立卷程序①審計(jì)方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)組應(yīng)確定本項(xiàng)目立卷現(xiàn)任人，并提出明確要求。立卷現(xiàn)任人應(yīng)備置專門卷夾，做好立卷準(zhǔn)備工作。②項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施開始后，立卷責(zé)任人要隨著審計(jì)程序各個(gè)環(huán)節(jié)的完成，及時(shí)收集本審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并認(rèn)真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。③項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)以后，立卷責(zé)任人要對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)地整理，進(jìn)一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照規(guī)定進(jìn)行排列。④整理審計(jì)案卷如遇有個(gè)別審計(jì)文件材料與行政文件或?qū)徲?jì)綜合管理文件在內(nèi)容上相互交叉，難以劃分時(shí)，應(yīng)在保證審計(jì)檔案完整的前提下確定取舍。必要時(shí)，可在審計(jì)檔案和行政文書檔案中“同時(shí)立卷”。⑤對(duì)立卷責(zé)任人整理出的項(xiàng)目審計(jì)文件材料，由審計(jì)組長(zhǎng)或相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求之處，應(yīng)責(zé)成立卷責(zé)任人進(jìn)行補(bǔ)救。⑥檢查合格后，編寫頁號(hào)、卷內(nèi)文件目錄、填制備考表、書寫案卷封面等； 此外，還要做好審計(jì)案卷裝訂工作和審計(jì)證物的處理工作。2．審計(jì)文件材料歸檔管理審計(jì)文件材料歸檔管理工作，主要包括歸檔存放、保管和利用等項(xiàng)工作。主要內(nèi)容是：（1）審計(jì)文件材料的歸檔，必須堅(jiān)持以項(xiàng)目審計(jì)案卷為單位進(jìn)行交換，無特殊情況，不得向檔案部門移交單份文件材料。（2）對(duì)準(zhǔn)備歸檔的審計(jì)案卷，由相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)部門在事先逐卷檢查合格的基礎(chǔ)上，登記造冊(cè)，填寫“審計(jì)檔案移交清冊(cè)”（一式兩份人 由機(jī)關(guān)檔案人員逐卷清點(diǎn)驗(yàn)收，移交人和接收人在清冊(cè)上簽字蓋章。（3）審計(jì)案卷的歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后次年六月底之前。（4）對(duì)于不存入審計(jì)案卷但尚有參考價(jià)值的文件材料，可由業(yè)務(wù)部門自行保存和使用；確無價(jià)值的可經(jīng)業(yè)務(wù)部門派專人審查后銷毀。（5）應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)審計(jì)檔案保管期限的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)檔案的鑒定；應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定審計(jì)檔案的保管期限（永久、長(zhǎng)期、短期）。（6）在劃完保管期限的基礎(chǔ)上，按“年度一組織機(jī)構(gòu)”或“年度一審計(jì)類別”的方法排列和編目。（7）審計(jì)檔案的密級(jí)和保密期限，按卷內(nèi)文件的最高密級(jí)確定，并按有關(guān)規(guī)定做出標(biāo)識(shí)。（8）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定設(shè)置專用庫房，建立健全保管制度，定期進(jìn)行保管狀況檢查。（9）積極開展審計(jì)檔案的利用工作，借閱一般只限于審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部。（10）審計(jì)文件資料的銷毀，對(duì)于失去使用價(jià)值的審計(jì)信息資料，應(yīng)根據(jù)其重要性確定最短保管期限，到期銷毀時(shí)應(yīng)編造清冊(cè)，報(bào)經(jīng)審計(jì)組織主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，同時(shí)銷毀時(shí)應(yīng)有專人監(jiān)督，并將銷毀情況報(bào)告負(fù)責(zé)人，并在檔案中注銷。