審計(jì)檔案整理

檔案管理工作看似簡(jiǎn)單，其實(shí)有許多學(xué)問(wèn)在里面。下面就為大家整理了一些審計(jì)業(yè)務(wù)檔案的整理方法，希望對(duì)大家有所幫助!

一、分類(lèi)排序

審計(jì)項(xiàng)目檔案材料的整理，應(yīng)遵循審計(jì)成文規(guī)律和特點(diǎn)，并保持文件材料之間的有機(jī)聯(lián)系，按照結(jié)論類(lèi)、證明類(lèi)、立項(xiàng)類(lèi)、備查類(lèi)四個(gè)單元進(jìn)行排列，并按照“正件在前、附件在后，定稿在前、修改稿在后”的原則排序。實(shí)踐中按以下單元分類(lèi)歸檔排序比較合理：

第一單元：結(jié)論類(lèi)文件材料(凡帶★號(hào)的條目為必備文件材料)

1.上級(jí)機(jī)關(guān)(領(lǐng)導(dǎo))對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送及《審計(jì)要情》、《專(zhuān)題報(bào)告》等審計(jì)信息的批示、簽報(bào)

2.審計(jì)情況報(bào)告及審計(jì)情況報(bào)告代擬稿

審計(jì)結(jié)果報(bào)告及審計(jì)結(jié)果報(bào)告代擬稿

審計(jì)綜合報(bào)告及審計(jì)綜合報(bào)告代擬稿

3.審計(jì)報(bào)告★

審計(jì)報(bào)告代擬稿

審計(jì)報(bào)告送達(dá)回證★

業(yè)務(wù)部門(mén)復(fù)核意見(jiàn)書(shū)★

審計(jì)組對(duì)被審計(jì)對(duì)象反饋意見(jiàn)的`說(shuō)明

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)的答復(fù)

審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿及送達(dá)回證★

審計(jì)組審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)決定書(shū)★

審計(jì)決定書(shū)代擬稿

審計(jì)決定書(shū)送達(dá)回證★

5.審計(jì)移送處理書(shū)

審計(jì)移送處理書(shū)代擬稿

審計(jì)移送處理書(shū)送達(dá)回證

6.審計(jì)移送處理書(shū)審理意見(jiàn)書(shū)

審計(jì)項(xiàng)目審理意見(jiàn)書(shū)★

審理意見(jiàn)采納情況說(shuō)明書(shū)

7.審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要★

8.審計(jì)組會(huì)議記錄★

9.重要管理事項(xiàng)記錄

第二單元 證明類(lèi)文件材料

10.被審計(jì)單位承諾書(shū)★

11.匯總工作底稿★

12.審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)★

13.審計(jì)移送處理書(shū)附件原始取證單

14.《審計(jì)要情》、《專(zhuān)題報(bào)告》涉及問(wèn)題的證據(jù)材料

15.舉報(bào)問(wèn)題情況核實(shí)材料或取證材料

16.查詢(xún)被審計(jì)單位銀行存款、賬戶(hù)有關(guān)資料

第三單元 立項(xiàng)類(lèi)文件資料

17.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或本級(jí)政府的指令性文件

舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示

審計(jì)工作方案

審計(jì)工作方案調(diào)整及相關(guān)材料

審計(jì)報(bào)告模板

18.調(diào)查了解記錄★

調(diào)查了解記錄及相關(guān)的審計(jì)取證

19.審計(jì)實(shí)施方案★

審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整說(shuō)明及相關(guān)材料

20.審計(jì)通知書(shū)及送達(dá)回證★

審計(jì)通知書(shū)代擬稿

授權(quán)審計(jì)通知書(shū)

第四單元 備查類(lèi)文件資料

21.審計(jì)結(jié)果公告

22.審計(jì)整改情況報(bào)告

審計(jì)整改檢查取證資料

被審單位整改情況報(bào)告

23.審計(jì)宣傳信息

24.審計(jì)工作報(bào)告

25.相關(guān)部門(mén)出臺(tái)的管理制度、辦法

26.審計(jì)移送案件受理、立案、起訴及判決、處理處分材料

27.審計(jì)評(píng)估表、測(cè)算表

28.被審計(jì)單位自查報(bào)告或自查表

二、加工整理

首先應(yīng)檢查每一份檔案資料，察看是否留有充分的裝訂線;其次應(yīng)對(duì)紙張破損、幅面不規(guī)則或字跡模糊的檔案材料進(jìn)行加工處理。具體應(yīng)注意做好以下幾項(xiàng)工作：

1. 確定每份審計(jì)工作底稿及附件審計(jì)取證材料的順序，避免把資料放錯(cuò)位置，同時(shí)撤出冗余資料。

2.對(duì)紙張破損或字跡模糊不清的檔案材料，應(yīng)采用復(fù)印、掃描、拍攝等方法進(jìn)行復(fù)制，復(fù)制件應(yīng)附在原件后并注明復(fù)制原因。

3.幅面過(guò)大的檔案材料應(yīng)進(jìn)行折疊或剪裁，保證每頁(yè)最終都為A4紙大小。折疊后的檔案材料要保持平整，文字、照片不得損壞，便于展開(kāi)閱讀。剪裁時(shí)不得損壞檔案材料上的文字、印章、圖形等內(nèi)容。

4.幅面過(guò)小的材料應(yīng)進(jìn)行托舉。有些材料幅面太小，無(wú)法裝訂，應(yīng)當(dāng)在材料的底部托上一層質(zhì)量較好的紙張。

5.裝訂邊線過(guò)窄或裝訂線內(nèi)有文字的材料應(yīng)加邊。檔案材料一般應(yīng)留夠2厘米的裝訂邊。

6. 拆除檔案材料上的訂書(shū)釘、曲別針、大頭針等金屬裝訂物。

三、編寫(xiě)目錄

編寫(xiě)目錄包括分卷、編頁(yè)、編目三個(gè)過(guò)程：

1.分卷。在所有資料都已經(jīng)齊全并且符合歸檔要求時(shí)，就可以分卷了。同類(lèi)檔案如果太厚，應(yīng)該分成多卷裝訂(并于編目時(shí)在文件標(biāo)題或備注中注明分卷順序)。分卷裝訂時(shí)，必須保證同一份材料分在同一卷中。每卷厚薄以恰好能裝進(jìn)檔案卷夾為宜，卷夾背脊等整體應(yīng)做到不凹不凸。

2.編頁(yè)。每卷材料應(yīng)獨(dú)立編頁(yè)以便于查閱，編寫(xiě)頁(yè)碼要用鉛筆以便于修改;頁(yè)碼標(biāo)記應(yīng)在材料的正面右上角、背面左上角，字體不能過(guò)大或者過(guò)小，過(guò)大影響美觀，過(guò)小則可能在掃描后的電子檔案中顯示不清晰。

3.編目。檔案材料應(yīng)按照排列順序，逐份逐項(xiàng)編寫(xiě)目錄，做到目錄清楚，填寫(xiě)準(zhǔn)確。目錄包括順序號(hào)、文件作者、收發(fā)文號(hào)、頁(yè)碼、文件標(biāo)題、文件日期、備注等。填寫(xiě)“順序號(hào)”用阿拉伯?dāng)?shù)字;“文件作者”填寫(xiě)單位、處科股室或?qū)徲?jì)組名稱(chēng);“收發(fā)文號(hào)”有文號(hào)的填寫(xiě)，沒(méi)有的不填;“頁(yè)碼”按照編好的頁(yè)數(shù)如實(shí)填寫(xiě);“文件標(biāo)題”根據(jù)材料題目或主要內(nèi)容填寫(xiě)，標(biāo)題必須確切反映材料的主要內(nèi)容或性質(zhì)特點(diǎn);“文件時(shí)間”填寫(xiě)材料落款的具體年月日時(shí)間;“備注”填寫(xiě)需要說(shuō)明的情況。

四、裝訂成冊(cè)

裝訂時(shí)將檔案目錄置于卷首，卷內(nèi)材料按目錄順序排列，左邊、下邊對(duì)齊，置于檔案卷夾在左側(cè)打孔裝訂。裝訂應(yīng)嚴(yán)格按照“牢固、整齊、美觀，不丟頁(yè)、不錯(cuò)頁(yè)、不倒頁(yè)、不壓字、不訂反、不損壞文件、不妨礙使用”的要求進(jìn)行

審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理規(guī)定

第一條　為了規(guī)范審計(jì)檔案管理，維護(hù)審計(jì)檔案的完整與安全，保證審計(jì)檔案的質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。第二條　本規(guī)定所稱(chēng)審計(jì)檔案，是指審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)（含專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）活動(dòng)中直接形成的對(duì)國(guó)家和社會(huì)具有保存價(jià)值的各種文字、圖表等不同形式的歷史記錄。

　　審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的組成部分。第三條　審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作接受同級(jí)檔案行政管理部門(mén)的監(jiān)督和指導(dǎo)；審計(jì)機(jī)關(guān)和檔案行政管理部門(mén)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)開(kāi)展審計(jì)檔案工作。第四條　審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中統(tǒng)一管理。第五條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)或者配備專(zhuān)職（兼職）檔案人員，負(fù)責(zé)本單位的審計(jì)檔案工作。第六條　審計(jì)檔案案卷質(zhì)量的基本要求是：審計(jì)項(xiàng)目文件材料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、有效、規(guī)范，并做到遵循文件材料的形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持文件材料之間的有機(jī)聯(lián)系，區(qū)別不同價(jià)值，便于保管和利用。第七條　審計(jì)文件材料應(yīng)當(dāng)按照結(jié)論類(lèi)、證明類(lèi)、立項(xiàng)類(lèi)、備查類(lèi)4個(gè)單元進(jìn)行排列。第八條　審計(jì)文件材料歸檔范圍：

　?。ㄒ唬┙Y(jié)論類(lèi)文件材料：上級(jí)機(jī)關(guān)（領(lǐng)導(dǎo)）對(duì)該審計(jì)項(xiàng)目形成的《審計(jì)要情》、《重要信息要目》等審計(jì)信息批示的情況說(shuō)明、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)等結(jié)論類(lèi)報(bào)告，及相關(guān)的審理意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄、紀(jì)要、被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)、審計(jì)組的書(shū)面說(shuō)明等。

　　（二）證明類(lèi)文件材料：被審計(jì)單位承諾書(shū)、審計(jì)工作底稿匯總表、審計(jì)工作底稿及相應(yīng)的審計(jì)取證單、審計(jì)證據(jù)等。

　　（三）立項(xiàng)類(lèi)文件材料：上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)政府的指令性文件、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、調(diào)查了解記錄、審計(jì)實(shí)施方案及相關(guān)材料、審計(jì)通知書(shū)和授權(quán)審計(jì)通知書(shū)等。

　?。ㄋ模﹤洳轭?lèi)文件材料：被審計(jì)單位整改情況、該審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生的信息等不屬于前三類(lèi)的其他文件材料。第九條　審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，不同審計(jì)項(xiàng)目不得合并立卷。第十條　審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

　　審計(jì)組組長(zhǎng)確定的立卷人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后按立卷方法和規(guī)則進(jìn)行歸類(lèi)整理，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、檔案人員檢查后，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編目和裝訂，由審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)向本機(jī)關(guān)檔案機(jī)構(gòu)或者專(zhuān)職（兼職）檔案人員辦理移交手續(xù)。第十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織多個(gè)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)組共同實(shí)施一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織的業(yè)務(wù)部門(mén)確定文件材料歸檔工作。第十二條　審計(jì)復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔。

　　為了便于查找和利用，檔案機(jī)構(gòu)（人員）應(yīng)當(dāng)將審計(jì)復(fù)議案件歸檔情況在被復(fù)議的審計(jì)項(xiàng)目案卷備考表中加以說(shuō)明。第十三條　審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目涉及的金額、性質(zhì)、社會(huì)影響等因素劃定為永久、定期兩種，定期分為30年、10年。

　　（一）永久保管的檔案，是指特別重大的審計(jì)事項(xiàng)、列入審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告或第一次涉及的審計(jì)領(lǐng)域等具有突出代表意義的審計(jì)事項(xiàng)檔案。

　?。ǘ┍９?0年的檔案，是指重要審計(jì)事項(xiàng)、查考價(jià)值較大的檔案。

　　（三）保管10年的檔案，是指一般性審計(jì)事項(xiàng)的檔案。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)劃定審計(jì)檔案的保管期限。

　　執(zhí)行同一審計(jì)工作方案的審計(jì)項(xiàng)目檔案，由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織的業(yè)務(wù)部門(mén)確定相同保管期限。

　　審計(jì)檔案的保管期限自歸檔年度開(kāi)始計(jì)算。第十四條　審計(jì)文件材料的歸檔時(shí)間應(yīng)當(dāng)在該審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后的5個(gè)月內(nèi)，不得遲于次年4月底。

　　跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，按年度分別立卷歸檔。第十五條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作保密事項(xiàng)范圍和有關(guān)主管部門(mén)保密事項(xiàng)范圍的規(guī)定確定密級(jí)和保密期限。凡未標(biāo)明保密期限的，按照絕密級(jí)30年、機(jī)密級(jí)20年、秘密級(jí)10年認(rèn)定。

　　審計(jì)檔案的密級(jí)及其保密期限，按卷內(nèi)文件的最高密級(jí)及其保密期限確定，由審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)按有關(guān)規(guī)定作出標(biāo)識(shí)。

　　審計(jì)檔案保密期限屆滿，即自行解密。因工作需要提前或者推遲解密的，由審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)向本機(jī)關(guān)保密工作部門(mén)按解密程序申請(qǐng)辦理。第十六條　審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)采用“年度-組織機(jī)構(gòu)-保管期限”的方法排列、編目和存放。審計(jì)案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動(dòng)。

審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作的規(guī)定

第一條　為了加強(qiáng)審計(jì)檔案工作，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》，制定本規(guī)定。第二條　本規(guī)定所稱(chēng)審計(jì)檔案，是指審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或?qū)徲?jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的，具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。
　　審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分。第三條　本規(guī)定所稱(chēng)審計(jì)檔案工作，是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交，以及對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。第四條　審計(jì)檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則。審計(jì)署主管全國(guó)的審計(jì)檔案工作，同時(shí)接受?chē)?guó)家檔案行政管理部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督；地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案工作，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政管理部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督。第五條　審計(jì)署和省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)檔案管理機(jī)構(gòu)；市（地）級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)專(zhuān)職檔案管理人員；縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)專(zhuān)職或兼職檔案管理人員。第六條　審計(jì)機(jī)關(guān)檔案管理機(jī)構(gòu)和檔案人員的職責(zé)是：
　?。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于審計(jì)檔案管理工作的法規(guī)，依法建立本機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作規(guī)章、制度；
　?。ǘ┙M織、指導(dǎo)和監(jiān)督本機(jī)關(guān)各部門(mén)審計(jì)文件材料的立卷和歸檔工作；
　　（三）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)工作，為審計(jì)工作服務(wù)；定期對(duì)本機(jī)關(guān)庫(kù)存審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，如期移交應(yīng)由同級(jí)檔案館保管的審計(jì)檔案；
　?。ㄋ模?duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，有計(jì)劃地開(kāi)展檢查、總結(jié)、培訓(xùn)、研究等活動(dòng)。第七條　審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按職能分類(lèi)、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。第八條　應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料是：
　?。ㄒ唬徲?jì)通知書(shū)、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定、審計(jì)建議書(shū)、移送處理書(shū)等審計(jì)公文；
　?。ǘ徲?jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)；
　?。ㄈ徲?jì)工作方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料；
　?。ㄋ模┯嘘P(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問(wèn)函、復(fù)函等文件材料；
　?。ㄎ澹┡c具體審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來(lái)信、來(lái)訪記錄等舉報(bào)材料；
　　（六）其它應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。第九條　不歸入審計(jì)檔案的文件材料是：
　?。ㄒ唬┡c具體審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的行政文書(shū)及審計(jì)綜合管理文書(shū)；
　?。ǘ┪从米鲗徲?jì)依據(jù)，或未經(jīng)核實(shí)的證明性材料；
　?。ㄈ徲?jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無(wú)關(guān)條款及其他參考材料；
　?。ㄋ模┪唇?jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文電草稿；
　?。ㄎ澹┢渌粦?yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。第十條　審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立為一個(gè)卷。
　　跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。第十一條　審計(jì)案卷內(nèi)文件材料一般應(yīng)以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元為序進(jìn)行排列。
　　結(jié)論性文件材料，采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度的方法進(jìn)行排列；
　　證明性文件材料，按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)相對(duì)應(yīng)的順序，對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；
　　立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。第十二條　審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：
　?。ㄒ唬┱谇?，附件在后；
　?。ǘ┒ǜ逶谇埃薷母逶诤?；
　　（三）批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；
　?。ㄋ模┡驹谇?，報(bào)告在后；
　?。ㄎ澹┲匾募谇?，次要文件在后；
　　（六）匯總性文件在前，原始性文件在后。第十三條　審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)或業(yè)務(wù)部門(mén)文書(shū)人員復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。第十四條　審計(jì)文件材料的歸檔，應(yīng)堅(jiān)持以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月底。

審計(jì)工作底稿的整理指的是啥？

同學(xué)你好，很高興為您解答！

對(duì)審計(jì)工作底稿的分類(lèi)整理和匯集歸檔構(gòu)成審計(jì)工作底稿整理工作的全部?jī)?nèi)容。審計(jì)檔案是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在規(guī)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)和簽署審計(jì)報(bào)告過(guò)程中形成的記錄，并綜合整理分類(lèi)后形成的檔案資料。審計(jì)檔案是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的重要?dú)v史資料和寶貴財(cái)富，應(yīng)妥善管理。審計(jì)檔案分為永久性審計(jì)檔案和當(dāng)期審計(jì)檔案兩種。永久性審計(jì)檔案是指那些記錄內(nèi)容相對(duì)穩(wěn)定、具有長(zhǎng)期使用價(jià)值，并對(duì)以后的審計(jì)工作具有重要影響和直接作用的審計(jì)檔案，如備查類(lèi)工作底稿和綜合類(lèi)審計(jì)工作底稿中的審計(jì)報(bào)告、管理意見(jiàn)書(shū)。當(dāng)期審計(jì)檔案是指那些記錄內(nèi)容經(jīng)常變化，只供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的審計(jì)檔案，如業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿和綜合類(lèi)審計(jì)工作底稿的其他部分資料。

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審計(jì)工作底稿的整理指的是啥？

審計(jì)工作底稿整理工作的內(nèi)容有兩大項(xiàng)目：

一、對(duì)審計(jì)工作底稿的分類(lèi)整理
審計(jì)工作底稿一般分為綜合類(lèi)工作底稿、業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿和備查類(lèi)工作底稿。
1、綜合類(lèi)工作底稿指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段和審計(jì)報(bào)告階段，為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)所形成的審計(jì)工作底稿。它主要包括：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)總結(jié)、未審會(huì)計(jì)報(bào)表、試算平衡表、審計(jì)差異調(diào)整匯總表、審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)、被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)整個(gè)審計(jì)工作進(jìn)行組織管理的所有記錄和資料。
2、業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段為執(zhí)行具體審計(jì)程序所形成的審計(jì)工作底稿。它包括：符合性測(cè)試中形成的內(nèi)部控制問(wèn)題調(diào)查表和流程圖、實(shí)質(zhì)性測(cè)試中形成的項(xiàng)目明細(xì)表、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表或調(diào)節(jié)表、詢(xún)證函、分析性測(cè)試表、計(jì)價(jià)測(cè)試記錄、截止測(cè)試記錄等等。
3、備查類(lèi)工作底稿指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的、對(duì)審計(jì)工作僅具有備查作用的審計(jì)工作底稿。主要包括：被審計(jì)單位的設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合營(yíng)合同、協(xié)議、章程、組織機(jī)構(gòu)及管理人員結(jié)構(gòu)圖、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、重要經(jīng)濟(jì)合同、相關(guān)內(nèi)部控制制度、驗(yàn)資報(bào)告的復(fù)印件或摘錄。
二、對(duì)審計(jì)工作底稿的分類(lèi)整理匯集歸檔
審計(jì)檔案是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在規(guī)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)和簽署審計(jì)報(bào)告過(guò)程中形成的記錄，并綜合整理分類(lèi)后形成的檔案資料。
1、審計(jì)檔案分為永久性審計(jì)檔案和當(dāng)期審計(jì)檔案兩種。
永久性審計(jì)檔案是指那些記錄內(nèi)容相對(duì)穩(wěn)定、具有長(zhǎng)期使用價(jià)值，并對(duì)以后的審計(jì)工作具有重要影響和直接作用的審計(jì)檔案，如備查類(lèi)工作底稿和綜合類(lèi)審計(jì)工作底稿中的審計(jì)報(bào)告、管理意見(jiàn)書(shū)。
2、當(dāng)期審計(jì)檔案是指那些記錄內(nèi)容經(jīng)常變化，只供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的審計(jì)檔案，如業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿和綜合類(lèi)審計(jì)工作底稿的其他部分資料。

審計(jì)局審計(jì)檔案歸誰(shuí)整理

由審計(jì)局負(fù)責(zé)審計(jì)的科室進(jìn)行整理，整理完畢后向本局檔案室移交。