審計(jì)檔案整理順序

　　《審計(jì)署審計(jì)文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》第六條對(duì)審計(jì)專業(yè)檔案的裝訂順序作出了具體規(guī)定。第七條則對(duì)檔案內(nèi)文件的排列規(guī)則作出了規(guī)定。以上規(guī)定都很詳細(xì)，應(yīng)該能夠解決您的問(wèn)題。

　　《審計(jì)署審計(jì)文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》在審計(jì)署官網(wǎng)很容易能檢索到。該文附件中有以下檔案的參考樣本：

　　1．審計(jì)檔案卷內(nèi)目錄（參考樣本）

　　2．審計(jì)工作底稿匯總表（參考樣本）

　　3．審計(jì)檔案卷皮書(shū)寫(xiě)格式（參考樣本）

　　4．審計(jì)檔案卷皮側(cè)墻書(shū)寫(xiě)格式（參考樣本）

　　5．審計(jì)檔案卷內(nèi)備考表（參考樣本）

　　6．審計(jì)檔案案卷目錄（參考樣本）

　　7．審計(jì)檔案移交表格式（參考樣本）

　　8．審計(jì)檔案卷內(nèi)目錄封面（參考樣本）。

　　審計(jì)工作流程四個(gè)步驟

　　1、審計(jì)準(zhǔn)備階段。接收委托，確定審計(jì)項(xiàng)目。組成審計(jì)小組了解和調(diào)查被審計(jì)單位。確定審計(jì)工作重點(diǎn)，制訂審計(jì)工作計(jì)劃方案。編制審計(jì)通知書(shū)，被審計(jì)單位承諾書(shū)。下發(fā)審計(jì)通知書(shū)。

　　2、審計(jì)實(shí)施階段。對(duì)被審計(jì)單位提供的有關(guān)會(huì)計(jì)資料(包括電子文檔)，實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)程序。整理匯總審計(jì)實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及有關(guān)情況。審計(jì)小組匯報(bào)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和有關(guān)情況，確定需進(jìn)一步核實(shí)的問(wèn)題。實(shí)施相關(guān)的追加審計(jì)程序。

　　3、審計(jì)報(bào)告階段。審計(jì)小組歸集審計(jì)工作底稿、并編制審計(jì)報(bào)告初稿審計(jì)小組按審核后的要求，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改。審計(jì)小組匯報(bào)審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿進(jìn)行定稿。將審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。出具正式審計(jì)報(bào)告。

　　4、審計(jì)報(bào)告的終結(jié)階段。審計(jì)小組將審計(jì)檔案歸檔。

　　怎么整理審計(jì)底稿？

　　1、是依據(jù)目錄來(lái)整理；

　　2、目錄內(nèi)容一般是類似的，都是按照審計(jì)的幾個(gè)階段分類排列相關(guān)審計(jì)底稿：

　　一、接受業(yè)務(wù)委托，二、計(jì)劃審計(jì)工作，三、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，四、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，五、完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告。而且通常最后一個(gè)階段的底稿是排在其他階段底稿之前的，這樣可以方便快速查閱審計(jì)結(jié)論。另外，審計(jì)報(bào)告及審定財(cái)務(wù)報(bào)表要放在底稿最前面。

　　通常所說(shuō)的按報(bào)表科目順序來(lái)整理底稿，實(shí)際上指的是實(shí)質(zhì)性程序部分的工作底稿的順序，實(shí)質(zhì)性程序的相關(guān)底稿往往會(huì)占據(jù)整個(gè)底稿的大多數(shù)，而且它對(duì)形成審計(jì)結(jié)論也有著至關(guān)重要的作用。

　　3、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表截止日通常為會(huì)計(jì)年度截止日，即12月31日，因?yàn)槲覀兂Ｒ?jiàn)的審計(jì)大多為年度審計(jì)。因此當(dāng)然也存在其他情況，要看具體審計(jì)對(duì)象。

　　會(huì)計(jì)年度截止日與審計(jì)截止日是不同的概念，當(dāng)然審計(jì)截止日這個(gè)說(shuō)法并不準(zhǔn)確，我們一般叫做審計(jì)報(bào)告日，它與報(bào)表截止日沒(méi)有什么關(guān)系，報(bào)表截止日告訴我們財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)歸屬的日期或期間，而審計(jì)報(bào)告日只說(shuō)明我們出具審計(jì)報(bào)告的日期。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作的規(guī)定

　　第一條為了加強(qiáng)審計(jì)檔案工作，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》，制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定所稱審計(jì)檔案，是指審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或?qū)徲?jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的，具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分。

　　第三條本規(guī)定所稱審計(jì)檔案工作，是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交，以及對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第四條審計(jì)檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則。審計(jì)署主管全國(guó)的審計(jì)檔案工作，同時(shí)接受國(guó)家檔案行政管理部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督；地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案工作，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政管理部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第五條審計(jì)署和省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)檔案管理機(jī)構(gòu)；市（地）級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)專職檔案管理人員；縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)專職或兼職檔案管理人員。

　　第六條審計(jì)機(jī)關(guān)檔案管理機(jī)構(gòu)和檔案人員的職責(zé)是：

　?。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于審計(jì)檔案管理工作的法規(guī)，依法建立本機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作規(guī)章、制度；

　?。ǘ┙M織、指導(dǎo)和監(jiān)督本機(jī)關(guān)各部門(mén)審計(jì)文件材料的立卷和歸檔工作；

　　（三）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)工作，為審計(jì)工作服務(wù)；定期對(duì)本機(jī)關(guān)庫(kù)存審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，如期移交應(yīng)由同級(jí)檔案館保管的審計(jì)檔案；

　　（四）對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，有計(jì)劃地開(kāi)展檢查、總結(jié)、培訓(xùn)、研究等活動(dòng)。

　　第七條審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。

　　第八條應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料是：

　?。ㄒ唬徲?jì)通知書(shū)、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定、審計(jì)建議書(shū)、移送處理書(shū)等審計(jì)公文；

　　（二）審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)；

　　（三）審計(jì)工作方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料；

　?。ㄋ模┯嘘P(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問(wèn)函、復(fù)函等文件材料；

　　（五）與具體審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來(lái)信、來(lái)訪記錄等舉報(bào)材料；

　?。┢渌鼞?yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。

　　第九條不歸入審計(jì)檔案的文件材料是：

　?。ㄒ唬┡c具體審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的行政文書(shū)及審計(jì)綜合管理文書(shū)；

　?。ǘ┪从米鲗徲?jì)依據(jù)，或未經(jīng)核實(shí)的證明性材料；

　?。ㄈ徲?jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無(wú)關(guān)條款及其他參考材料；

　?。ㄋ模┪唇?jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文電草稿；

　　（五）其他不應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。

　　第十條審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立為一個(gè)卷。

　　跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。

　　第十一條審計(jì)案卷內(nèi)文件材料一般應(yīng)以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元為序進(jìn)行排列。

　　結(jié)論性文件材料，采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度的方法進(jìn)行排列；

　　證明性文件材料，按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)相對(duì)應(yīng)的順序，對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；

　　立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。

　　第十二條審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：

　?。ㄒ唬┱谇埃郊诤?；

　　（二）定稿在前，修改稿在后；

　?。ㄈ┡鷱?fù)在前，請(qǐng)示在后；

　　（四）批示在前，報(bào)告在后；

　?。ㄎ澹┲匾募谇?，次要文件在后；

　?。﹨R總性文件在前，原始性文件在后。

　　第十三條審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)或業(yè)務(wù)部門(mén)文書(shū)人員復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。

　　第十四條審計(jì)文件材料的歸檔，應(yīng)堅(jiān)持以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月底。

　　審計(jì)檔案整理順序

　　會(huì)計(jì)檔案整理的步驟：

　　1、給會(huì)計(jì)檔案分類及編碼

　　會(huì)計(jì)檔案一般分為：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、其它。

　　2、給會(huì)計(jì)檔案分年度

　　分類后按年度分檔案。

　　3、確定會(huì)計(jì)檔案保管期限

　　根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理的要求，確定會(huì)計(jì)檔案的保管期限。

　　4、排列會(huì)計(jì)檔案案卷

　　在一個(gè)類別的會(huì)計(jì)檔案內(nèi)，按年度、保管期限將檔案順序排列。

　　5、填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容

　　(1)全宗號(hào)：檔案館指定的歸檔單位編號(hào)。這個(gè)看情況，許多單位不需要這個(gè)。

　　(2)目錄號(hào)：目錄的編號(hào)。

　　(3)案卷號(hào)：案卷的順序號(hào)，案卷內(nèi)只有一個(gè)，不能重復(fù)。

　　6、制作會(huì)計(jì)檔案目錄

　　目錄應(yīng)包含：序號(hào)、類別、檔案標(biāo)題、起止時(shí)間、保管期限、卷內(nèi)頁(yè)數(shù)、備注。

　　7、打印會(huì)計(jì)檔案目錄

　　將目錄打印出來(lái)，一式三份。

　　8、會(huì)計(jì)檔案歸檔

　　檔案整理完畢，裝入檔案盒，填寫(xiě)檔案盒封面和背脊。

　　擴(kuò)展資料：

　　會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍包括：

　　一是會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證；

　　二是會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；

　　三是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

　　四是其他會(huì)計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。